文章字数：2684
达78.85万平方米，涉及耕地占用税金额超2,300万元，给项目经营过程中资金造成了极大压力；（2）项目策划书中的税收策划内容浮于表面，未能深入剖析项目实际情况，实际应用意义不大。造成该局面的原因一是由于项目策划书成本分析数据失真，如亏损项目未如实反映，导致税收策划产生偏差；二是编制税收策划人员未能与编制项目策划书的各部门人员形成联动，部分成本项目税率取数不准，导致项目整体税负测算不准；（3）税收政策运用深度考虑不足，以增值税为例，部分亏损项目在进行税收筹划时未能结合项目实际现金流情况分析，可能导致项目进项税额长期留抵占用项目部资金的情况。
（五）信息系统使用效率不高
A单位已上线使用了众多信息系统，仅税务管理系统就有发票认证系统、研发费用管理系统以及财务共享平台中的税务管理模块等，与此同时还有SAP采购系统、PRP、ERP管理系统等，但各类信息化系统信息相对孤立。税务管理往往需要集成各类数据，A单位目前信息系统建设难以支撑税务信息集成，达到系统分析形成相关指标数据的目的。
三、A单位税务管理工作提升渠道
（一）制定一套标准化税务操作流程
A单位管理层级分为公司总部—分公司、子公司—基层项目部，因每个层级涉及的业务不同导致涉税业务会有所区别，部分财务人员在不同层级轮岗时会出现需要大量时间去熟悉业务的情形。通过公司总部牵头，抽调各二级、三级单位人员协助的方式，分税种完成各类涉税业务场景模拟，明确具体操作流程，制定一套与会计核算办法类似的税务操作流程，形成标准化管理。
（二）培养一支高素质税务人才队伍
结合A单位战略发展目标打造一支“精财税、熟业务、能沟通、懂数据”的财务人员队伍。一是充分利用培训学习机会强化财务人员业务能力，在培训期间要嵌入学习评估环节，保证学习质量；二是充分发挥“财税微课堂”的作用，让优秀的财务人员充分展现自己，以点带面，培养出能学（知道学什么和怎么学）、能说（知道怎么说和说什么）、能做（知道做什么和怎么做）、能沟通（知道如何与上下级沟通、部门间沟通、同事间沟通及外围关系沟通）的“四能”财务人员。
（三）构建三维立体化税务管理架构
一是按照项目地域归属的不同建立以区域（省市或国别）为要素的税务管理框架，划分相应管理区域。随着我国“一带一路”战略的推进以及“走出去”步伐的加快，A单位国际税收的重要性愈发明显，国际税收问题也日益凸显。同时，国内税收政策变动频繁，各项税收政策在执行过程中因地而异、因人而异。因此，有必要按照项目地域归属的不同建立以区域（省市或国别）为要素的税务管理框架，划分相应管理区域，指定相应人员为对应区域税务管理工作联系人，联系人负责收集、整理本区域涉税政策，定期组织相关人员进行政策宣贯；二是形成财务部门牵头，各部门协同的管理模式。财务部门人员牵头带动各部门相关人员了解政策，正确执行，使各部门人员做到各尽其职。税务管理工作是需要各部门联动管理，加强税务管理工作不仅要有宽度（涉及所有项目）更应有深度（各部门协同）。如研发费用加计扣除工作，研发费用的归集应是所有部门共同参与，工程部门、经管部门计量结算，物资部门、安全部门、综合部门将研发耗用分离，最后由财务部门进行核算归集，而不是仅仅由财务部门为完成任务而“东拼西凑”找数据；三是形成分税种、差异化管理模式，总部统筹单位各类税种管理工作，实行精细化管理，对各单位人员进行指导。我国的税种按课税对象为标准分类为：流转税、所得税、财产税、行为税、资源税等。由于税种税目繁多，计税基础、计算方式千差万别，需要根据实际涉及到的不同种类的税种分类构建相关的税务管理框架，再因地制宜，针对特殊地区的特殊业务进行针对性处理。
（四）形成一种“前中后”税务管理体系
一是事前筹划，未雨绸缪。在项目前期阶段应进行事前筹划，筹划的主要目的为项目税收成本的预测，根据项目类型及所在地税收制度的实际情况，考虑当前条件和今后需求，对项目在未来经营时期的税负情况进行全面的分析，并作出各种不同的预计和推断的过程。它是税务管理的基础，各项目应据此编制项目税收执行方案并上报公司相应部门及领导进行决策选择出最优执行方案；二是事中控制，及时纠偏。无论多么完美的事前筹划在执行过程中都可能因为各种未知变数与预计计划产生偏差，此时就需要对偏差进行干预与校正。通过管理手段控制，确保事前筹划方案按计划执行，同时对偏差进行相应分析，寻求相应解决方案；三是事后分析，善于总结。执行事后分析手段，是指针对某个纳税周期、某个涉税事项或一个项目周期税务管理活动过程及其结果进行分析和评价的过程。通过涉税结果分析，可以掌握各类涉税活动的规律，税负变化情况，为以后进行税收成本预测和制定相关税务管理制度提供有效的实践依据。为企业实现税收创效，将税务风险防患于未然。
（五）打造一套高质量智慧税务系统
一是建立税务政策收集系统，税务政策日新月异，个人收集相关信息较为零散，单位可利用专业机构技术在内部信息系统完成政策更新，便于相关业务人员学习；二是建立数据采集分析系统，通过技术手段联通各业务端的信息孤岛，实现各类财务信息和非财务信息的数据集成，利用相关信息完成各类税收指标分析，搭建各类涉税业务场景模型；三是建立数据预警及预测系统，通过收集内外部税收数据完成相关数据集成及分析，建立本单位税收指标预警体系，通过历史数据分析完成未来期间或新项目设立初期税收指标预测工作。
（六）搭建一个外部税务咨询资源库
所谓术业有专攻，个人的学习能力总是有限的，专业的税务咨询机构实战经验丰富，理论基础扎实，能够及时、准确把握各项税务政策的要点。尤其是针对境外项目，国外税收制度和会计核算制度和国内都会存在一定差异，而国内人员因语言方面的障碍未必能完全掌握其中要点，通过聘请当地税务顾问或知名国际事务所的方式可以极大的降低相应风险。同时，企业应合理运用外部专业机构能力，利用其外部专业视角对企业的税务管理工作做出客观评价，对目前单位税务管理制度和工作中存在的不足与问题进行针对性的完善，确保税务管理工作与制度在实施过程中更为规范、有效，降低企业相关税务风险。
四、结语
近年来，建筑行业发展越发规范，税务管理工作的重要性愈发明显。在这个信息爆炸的时代，企业应顺应税制改革的潮流，掌握税收政策变化的一手信息，及时强化自身学习。各单位税务管理人员应提高自身素质，提升单位税务管理水平，改善公司税务管理机制，提升税务筹划工作水平，依法诚信纳税。企业涉税管理人员应通过税务工作管理水平的提升，降低公司涉税业务税务风险，为单位节约税收成本，防范税务风险，创造更高的经济价值做出自己的一份贡献。
（五）信息系统使用效率不高
A单位已上线使用了众多信息系统，仅税务管理系统就有发票认证系统、研发费用管理系统以及财务共享平台中的税务管理模块等，与此同时还有SAP采购系统、PRP、ERP管理系统等，但各类信息化系统信息相对孤立。税务管理往往需要集成各类数据，A单位目前信息系统建设难以支撑税务信息集成，达到系统分析形成相关指标数据的目的。
三、A单位税务管理工作提升渠道
（一）制定一套标准化税务操作流程
A单位管理层级分为公司总部—分公司、子公司—基层项目部，因每个层级涉及的业务不同导致涉税业务会有所区别，部分财务人员在不同层级轮岗时会出现需要大量时间去熟悉业务的情形。通过公司总部牵头，抽调各二级、三级单位人员协助的方式，分税种完成各类涉税业务场景模拟，明确具体操作流程，制定一套与会计核算办法类似的税务操作流程，形成标准化管理。
（二）培养一支高素质税务人才队伍
结合A单位战略发展目标打造一支“精财税、熟业务、能沟通、懂数据”的财务人员队伍。一是充分利用培训学习机会强化财务人员业务能力，在培训期间要嵌入学习评估环节，保证学习质量；二是充分发挥“财税微课堂”的作用，让优秀的财务人员充分展现自己，以点带面，培养出能学（知道学什么和怎么学）、能说（知道怎么说和说什么）、能做（知道做什么和怎么做）、能沟通（知道如何与上下级沟通、部门间沟通、同事间沟通及外围关系沟通）的“四能”财务人员。
（三）构建三维立体化税务管理架构
一是按照项目地域归属的不同建立以区域（省市或国别）为要素的税务管理框架，划分相应管理区域。随着我国“一带一路”战略的推进以及“走出去”步伐的加快，A单位国际税收的重要性愈发明显，国际税收问题也日益凸显。同时，国内税收政策变动频繁，各项税收政策在执行过程中因地而异、因人而异。因此，有必要按照项目地域归属的不同建立以区域（省市或国别）为要素的税务管理框架，划分相应管理区域，指定相应人员为对应区域税务管理工作联系人，联系人负责收集、整理本区域涉税政策，定期组织相关人员进行政策宣贯；二是形成财务部门牵头，各部门协同的管理模式。财务部门人员牵头带动各部门相关人员了解政策，正确执行，使各部门人员做到各尽其职。税务管理工作是需要各部门联动管理，加强税务管理工作不仅要有宽度（涉及所有项目）更应有深度（各部门协同）。如研发费用加计扣除工作，研发费用的归集应是所有部门共同参与，工程部门、经管部门计量结算，物资部门、安全部门、综合部门将研发耗用分离，最后由财务部门进行核算归集，而不是仅仅由财务部门为完成任务而“东拼西凑”找数据；三是形成分税种、差异化管理模式，总部统筹单位各类税种管理工作，实行精细化管理，对各单位人员进行指导。我国的税种按课税对象为标准分类为：流转税、所得税、财产税、行为税、资源税等。由于税种税目繁多，计税基础、计算方式千差万别，需要根据实际涉及到的不同种类的税种分类构建相关的税务管理框架，再因地制宜，针对特殊地区的特殊业务进行针对性处理。
（四）形成一种“前中后”税务管理体系
一是事前筹划，未雨绸缪。在项目前期阶段应进行事前筹划，筹划的主要目的为项目税收成本的预测，根据项目类型及所在地税收制度的实际情况，考虑当前条件和今后需求，对项目在未来经营时期的税负情况进行全面的分析，并作出各种不同的预计和推断的过程。它是税务管理的基础，各项目应据此编制项目税收执行方案并上报公司相应部门及领导进行决策选择出最优执行方案；二是事中控制，及时纠偏。无论多么完美的事前筹划在执行过程中都可能因为各种未知变数与预计计划产生偏差，此时就需要对偏差进行干预与校正。通过管理手段控制，确保事前筹划方案按计划执行，同时对偏差进行相应分析，寻求相应解决方案；三是事后分析，善于总结。执行事后分析手段，是指针对某个纳税周期、某个涉税事项或一个项目周期税务管理活动过程及其结果进行分析和评价的过程。通过涉税结果分析，可以掌握各类涉税活动的规律，税负变化情况，为以后进行税收成本预测和制定相关税务管理制度提供有效的实践依据。为企业实现税收创效，将税务风险防患于未然。
（五）打造一套高质量智慧税务系统
一是建立税务政策收集系统，税务政策日新月异，个人收集相关信息较为零散，单位可利用专业机构技术在内部信息系统完成政策更新，便于相关业务人员学习；二是建立数据采集分析系统，通过技术手段联通各业务端的信息孤岛，实现各类财务信息和非财务信息的数据集成，利用相关信息完成各类税收指标分析，搭建各类涉税业务场景模型；三是建立数据预警及预测系统，通过收集内外部税收数据完成相关数据集成及分析，建立本单位税收指标预警体系，通过历史数据分析完成未来期间或新项目设立初期税收指标预测工作。
（六）搭建一个外部税务咨询资源库
所谓术业有专攻，个人的学习能力总是有限的，专业的税务咨询机构实战经验丰富，理论基础扎实，能够及时、准确把握各项税务政策的要点。尤其是针对境外项目，国外税收制度和会计核算制度和国内都会存在一定差异，而国内人员因语言方面的障碍未必能完全掌握其中要点，通过聘请当地税务顾问或知名国际事务所的方式可以极大的降低相应风险。同时，企业应合理运用外部专业机构能力，利用其外部专业视角对企业的税务管理工作做出客观评价，对目前单位税务管理制度和工作中存在的不足与问题进行针对性的完善，确保税务管理工作与制度在实施过程中更为规范、有效，降低企业相关税务风险。
四、结语
近年来，建筑行业发展越发规范，税务管理工作的重要性愈发明显。在这个信息爆炸的时代，企业应顺应税制改革的潮流，掌握税收政策变化的一手信息，及时强化自身学习。各单位税务管理人员应提高自身素质，提升单位税务管理水平，改善公司税务管理机制，提升税务筹划工作水平，依法诚信纳税。企业涉税管理人员应通过税务工作管理水平的提升，降低公司涉税业务税务风险，为单位节约税收成本，防范税务风险，创造更高的经济价值做出自己的一份贡献。